A mesura que una empresa creix o s’enfronta a nous reptes estratègics, comptar amb un equip financer professional esdevé indispensable. No obstant això, moltes companyies, especialment pimes i startups, no tenen clar si han d’incorporar un controller financer, un CFO extern o tots dos. Tot i que ambdós rols pertanyen a l’àmbit financer, les seves responsabilitats, el nivell d’implicació estratègica i els objectius dins de l’organització són molt diferents.
En aquest article desglossem les seves diferències, expliquem quan és recomanable comptar amb cada perfil i quin valor aporten segons el moment de maduresa del teu negoc
L’evolució de l’àrea financera: de l’operatiu a l’estratègic
En les fases inicials d’una empresa, la gestió financera sol ser senzilla: una sola persona s’encarrega de la comptabilitat, els pagaments, els cobraments i les declaracions fiscals. Però a mesura que l’empresa creix, aquesta estructura esdevé insuficient. La complexitat augmenta, les decisions tenen més implicacions i es necessita informació més precisa i útil per prendre decisions estratègiques.
És en aquest moment quan moltes empreses comencen a professionalitzar l’àrea financera i apareixen dues figures fonamentals: el controller financer, encarregat del control intern i el reporting, i el CFO, responsable de la planificació estratègica i la gestió financera global. A vegades, per motius de pressupost o estructura, s’opta per un CFO extern o fractional, que aporta experiència sense el cost d’un CFO a temps complet.
Què és un Controller Financer i quines funcions desenvolupa?
El controller financer s’encarrega de supervisar i optimitzar la part operativa de les finances. El seu rol gira al voltant de l’anàlisi, el control i el seguiment del rendiment econòmic de l’empresa.
Les seves principals funcions inclouen:
- Elaboració d’informes periòdics sobre la situació econòmica de l’empresa (mensuals, trimestrals, etc.).
- Control de costos, marges, despeses i eficiència operativa.
- Coordinació amb l’àrea comptable per garantir que les dades reflecteixin fidelment la realitat econòmica.
- Suport en tancaments comptables, gestió documental i processos d’auditoria interna.
Aquest perfil està enfocat en el control intern, la precisió de la informació i l’eficiència operativa, amb una perspectiva centrada principalment en el curt termini.
Què és un CFO Extern i quin valor aporta a l’empresa?
El CFO extern (Chief Financial Officer o director financer extern) és un perfil de nivell estratègic elevat que no forma part de la plantilla a temps complet, però que exerceix les funcions pròpies d’un CFO tradicional.
Aquest professional té una visió global del negoci i treballa estretament amb la direcció general per prendre decisions clau relacionades amb el creixement, la inversió, l’accés a finançament o la preparació per escalar o vendre l’empresa.
Les seves funcions més destacades són:
- Disseny i supervisió del pla financer a mitjà i llarg termini.
- Elaboració de previsions financeres i escenaris de negoci.
- Definició i seguiment de KPIs financers vinculats a l’estratègia empresarial.
- Gestió de relacions amb bancs, inversors, fons i organismes públics.
- Assessorament en aixecaments de capital, fusions o adquisicions.
- Supervisió de l’estructura de capital i polítiques de finançament.
Un CFO extern aporta visió estratègica, experiència en diversos sectors i una mentalitat orientada al creixement sostenible i rendible. Al no estar implicat en el dia a dia, pot oferir una perspectiva externa i objectiva.
Diferències clau entre un Controller Financer i un CFO Extern
Tot i que en alguns casos les funcions es poden solapar, les diferències entre els dos perfils són substancials:
Aspecte | Controller Financer | CFO Extern |
Nivell d’enfocament | Operatiu i tàctic | Estratègic i directiu |
Horitzó temporal | Curt termini | Mitjà i llarg termini |
Responsabilitat | Seguiment del rendiment actual | Presa de decisions estratègiques |
Relació amb el CEO | Informativa / suport operatiu | Assessorament directe |
Presa de decisions | Basada en dades actuals | Basada en previsions i escenaris |
Participació estratègica | Limitada | Alta |
Forma de contractació | Intern (normalment a temps complet) | Extern (per hores o dies/mes) |
Quin perfil necessita la teva empresa?
Escollir entre un controller financer i un CFO extern dependrà de la mida de la teva empresa, la seva etapa de desenvolupament, la complexitat del negoci i els teus objectius immediats.
Per exemple, una empresa que comença a generar ingressos constants però que no disposa de control pressupostari ni de reporting financer intern, pot beneficiar-se d’incorporar primer un controller financer. Aquest professional aportarà ordre, visibilitat i rigor en la gestió diària.
Per altra banda, una empresa que ja té un cert ordre intern però que es planteja créixer, escalar el seu model, aixecar una ronda d’inversió o internacionalitzar-se, es beneficiarà enormement de comptar amb un CFO extern que l’ajudi a projectar, estructurar i executar aquest creixement des d’una òptica financera.
De fet, moltes startups en fase d’expansió treballen amb CFOs externs durant les etapes més crítiques —per exemple, entre rondes d’inversió—, ja que aquest model els permet accedir a talent financer d’alt nivell sense assumir el cost d’una contractació indefinida.
I si necessites tots dos? Un enfocament combinat i progressiu
En estructures més madures, ambdós perfils poden conviure perfectament, ja que compleixen funcions complementàries. El controller aporta informació detallada del dia a dia; el CFO extern transforma aquesta informació en decisions estratègiques que alineen les finances amb el creixement del negoci.
Un enfocament recomanable per a moltes pimes és començar amb un CFO extern, que pot ajudar a definir l’estratègia financera, estructurar el model i dissenyar un sistema de control. Posteriorment, quan la càrrega operativa augmenta, té sentit incorporar un controller per mantenir i perfeccionar aquest sistema. Així es garanteix una gestió financera sòlida, eficient i alineada amb el pla de creixement.
Professionalitzar les finances per prendre millors decisions
Comptar amb perfils financers especialitzats ja no és exclusiu de les grans corporacions. Les pimes, scaleups i startups que entenen la importància d’una bona planificació financera estan en millor posició per anticipar-se als reptes del mercat, captar capital, optimitzar recursos i créixer de manera sostenible.
Tant el controller financer com el CFO extern poden ser figures clau en aquest camí. La decisió dependrà del que més necessiti avui la teva empresa: ordre intern o visió estratègica.
